Financial management (FM)
Финансовый менеджмент ведется давно 4-ый год и в связи с этим наиболее отработан.
Финансовый менеджмент строится на обычных правилах МСФО (международных стандартов финансовой отчетности). Существуют такие категории как главные и первостепенные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, займорская и дебиторская задолженность, расходы будущих периодов.
Все ежедневные траты записываются каждый день (с округлением до 10 руб.). Каждые 3 дня спешно организовывается инвентаризация монетарных активов.
В конце каждого полумесяца все выручки и расходы переводятся в у.е. Составляется отчет о движении денежных средств в у.е. В нем содержится расшифровка расходов по 20 основным статьям (питание, квартира, учеба, развлечения и т.д.).
На основе ОДДС создается отчет о прибылях и убытках за полумесяц, где добавляется амортизация, исчезают капитализируемые расходы, происходит объединение различных близких видов расходов, разделение расходов на неминуемые и в обязательном порядке и нет, и т.д.
Отчет о прибылях и убытках формируется в двух вариантах: ОПУ за полу30 дней и ОПУ за два самых крайних полумесяца (это необходимо для BSC).
Прибыль за 2 любых самых крайних полумесяца показывает чистую прибыль за 30 дней (что по-более объективно, чем прибыль за полумесяц). в связи с положением и нынешнего обстоятельства в принятии чистой прибыли рассчитывается рентабельность двух самых крайних полумесяцев – прибыль за 2 самых крайних ПМ/доход за 2 самых крайних ПМ. Рентабельность должна быть около 25 %. Это один из ключевых показателей.
По итогам 8 полумесяцев формируется квартальный баланс. Он может иметь стандартную структуру по МСФО: денежные средства, вложения, дебиторка, РБП, главные и первостепенные средства, уставной капитал, накопленная прибыль, задолженность и т.д.
Финансовое бюджетирование осуществляется как обычно очень-то вероятно, что должно хватить традиционно. шествуя далеко впереди началом года создается годовой бюджет (ОДДС и ОПУ), планируются все виды расходов, закладывается нормативная рентабельность. шествуя далеко впереди каждым кварталом уточняются показатели на квартал (если это остро требуется). Детальный финансовый план на полу30 дней исключительно и в обязательном порядке не разрабатывается (точнее не формализуется на бумаге). вполне противостояще непониманию и признанию, это дело будущего. Показателей полумесячной рентабельности, прибыли и данных об остатках денежных средств в целом очень-то вероятно, что должно хватить, чтобы управлять финансовой дисциплиной.
В заключение отмечу, что для финансового менеджмента очень-то вероятно, что должно хватить 1-го экселевского файла с 8-ю страницами (бюджеты, квартальные балансы, ОПУ 1, ОПУ 2, ОДДС, главные и первостепенные средства 1, главные и первостепенные средства 2, анализ план-факт), которые связаны между собой различными формулами. Ежедневный учет доходов и расходов ведется в едином маленьком блокноте-дневнике, одновременно со многими, если не всеми остальными учетами и планами.