Каждое предприятие, организация или коммерческая фирма, открывающая расчетный счет в банке, с того самого момента обязана расходовать наличные деньги из кассы в соответствии с правилами кассовой дисциплины, которые контролирует курирующий банк.
Неверно полагать, что поскольку это деньги вашей фирмы, то только вы можете решать, куда и как их расходовать. С того момента, как они положены на ваш расчетный счет , вы в своих действиях по расходным и приходным операциям в кассе обязаны руководствоваться директивами Центрального банка.
Как необходимо осуществлять учет наличных денег в организации?
Несмотря на внедрение и успешное развитие компьютерного учета, обязательно наличие кассовой книги, прошнурованной, пронумерованной, скрепленной печатью и подписями. Все документы дня, включая приходные и расходные кассовые ордера, подшиваются в отдельную папку, а второй экземпляр каждого листа кассовой книги подкалывается сверху. Также желательно вести журнал прихода и расхода кассовых ордеров.
Организации подают в банк заявку (не реже раза в квартал или с учетом изменений) предельного лимита остатка наличных денег в кассе банка. Эта сумма рассчитывается исходя из среднедневного прихода или среднедневного расхода наличности. Кроме того, организация указывает в заявке необходимость использования выручки на какие-либо цели (выплату заработной платы, хозяйственные расходы, командировочные).
Лимит остатка кассы - это та предельно допустимая сумма, которая может быть зафиксирована в кассовой книге на начало и конец каждого рабочего дня. При отсутствии у организации утвержденной заявки на лимит любая величина считается сверхлимитной.
Со своего расчетного счета организация получает денежные средства по чеку, где указана сумма цифрами и прописью, а на обратной стороне сумма расшифровывается по целевому назначению, в соответствии с символами (заработная плата, хозяйственные расходы и проч.)
Целевое расходование денежных средств также контролируется банком и регламентировано соответствующими указаниями Центрального банка, такими как письмо ЦБ № 1843-У от 20.06.2007 г. , 04.12.2007 г. № 190-Т и т.д.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги из кассы на следующие выплаты:
- на заработную плату;
- иные выплаты работникам;
- стипендии;
- командировочные расходы;
- на оплату товаров, работ, услуг;
- за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;
- на страховые суммы по договорам страхования физических лиц.
Выдавать займы из кассы организации нельзя.
Предельный размер расчетов наличными (не по заработной плате и не в отношении средств, выдаваемых под отчет сотрудникам) составляет 100 тыс.руб - в рамках одного договора.
Курирующий банк осуществляет регулярные проверки на местах с составлением акта проверки, и любые нарушения в деятельности организации чреваты нареканиями со стороны контролирующего ваш банк Центрального банка.
| < Предыдущая | Следующая > |
|---|
. Все права защищены.